Туристический налог в 2026 году вырос: максимальная ставка теперь 2% (в 2025 было 1%), но не меньше 100 ₽ за сутки проживания. Платят его не туристы, а владельцы гостиниц из реестра классифицированных средств размещения. Налог местный — действует только там, где введён муниципалитетом. Разберём, как считать базу, когда отчитываться и как отразить налог в 1С.
Коротко:
- Ставка 2026 — 2%, далее 3% (2027), 4% (2028), 5% (с 2029).
- Минимум — 100 ₽ за сутки проживания (платится бо́льшая из величин).
- Плательщик — отель/ИП из реестра классифицированных средств размещения.
- База — стоимость размещения без НДС и без самого налога; доп. услуги не облагаются.
- Период — квартал; декларация до 25-го, уплата до 28-го через ЕНП.
- Налог местный: действует только там, где введён муниципальным актом.
Что такое туристический налог и кто его платит
Туристический налог введён главой 33.1 НК РФ (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ) и действует с 1 января 2025 года. Это местный налог: он поступает в бюджет муниципалитета или города федерального значения и пришёл на смену эксперименту с курортным сбором.
Плательщики — организации и ИП, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания и включены в реестр классифицированных средств размещения (гостиницы, отели). Если объекта нет в реестре — нет и налога. Обязанность начислить и уплатить лежит на владельце средства размещения, хотя фактически налог закладывается в цену для гостя.
Какая ставка действует в 2026 году
Базовая (максимальная) ставка растёт каждый год. Конкретную ставку в пределах максимума устанавливает муниципалитет и может дифференцировать её по сезону и категории размещения.
| Год | Максимальная ставка |
|---|---|
| 2025 | 1% |
| 2026 | 2% |
| 2027 | 3% |
| 2028 | 4% |
| 2029 и далее | 5% |
При этом действует минимальный налог — 100 ₽ за сутки проживания. К уплате берётся бо́льшая из двух величин: налог по ставке или минимум.
Как считается налоговая база
Налоговая база — это стоимость услуги размещения без учёта НДС и без учёта самого туристического налога. В базу не входят:
- дополнительные услуги (питание, экскурсии, парковка, СПА и прочий сервис);
- стоимость проживания льготных категорий — Героев РФ и СССР, участников и инвалидов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий, инвалидов I и II групп, инвалидов с детства и детей-инвалидов, лиц, пострадавших от радиации, и других по перечню ст. 418.4 НК РФ. Муниципалитет вправе расширить список.
Примеры расчёта налога в 2026 году
Пример 1 (работает ставка). Стоимость размещения без НДС и без налога — 40 000 ₽, гость прожил 4 суток. Налог по ставке: 40 000 × 2% = 800 ₽. Минимум: 4 × 100 = 400 ₽. К уплате — 800 ₽.
Пример 2 (срабатывает минимум). База — 3 000 ₽, проживание 3 суток. Налог по ставке: 3 000 × 2% = 60 ₽. Минимум: 3 × 100 = 300 ₽. К уплате — 300 ₽ (бо́льшая величина).
Частая ошибка — забыть про минимум. При недорогих номерах налог по ставке часто оказывается меньше 100 ₽ за сутки, и платить нужно именно минимум.
Налоговый период и сроки
Налоговый период — квартал. Отчётность и уплата встроены в общий ритм ЕНП:
- декларация — до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
- уплата — до 28 числа через единый налоговый платёж.
Например, за I квартал 2026 года: декларация — до 27 апреля, уплата — до 28 апреля (с учётом переноса с выходных). Если в квартале услуг размещения не было, декларацию, по позиции ФНС, можно не подавать.
Нужно ли решение муниципалитета
Да. Налог действует только там, где он введён нормативным актом муниципалитета или города федерального значения, и в размере ставки, которую этот акт установил. Поэтому в разных городах ставка на 2026 год может отличаться и быть ниже 2%, а где-то налога может не быть вовсе. Перед начислением проверьте местный НПА.
Как отразить туристический налог в 1С
В «1С:Бухгалтерии 8» (начиная с версии 3.0.167) для налога добавлен отдельный счёт 68.17 «Туристический налог». Общий порядок:
- Начисление — регламентной операцией «Расчёт туристического налога» в последнем месяце квартала.
- Проводки: начисление Дт 90 Кт 68.17 (или Дт 44 Кт 68.17, если налог учитывается в расходах), перенос на ЕНС — Дт 68.17 Кт 68.90, уплата — Дт 68.90 Кт 51.
- Декларация формируется из раздела отчётности, отправляется через 1С-Отчётность.
Формы и алгоритмы в облачной 1С:Фреш обновляются автоматически — отдельно устанавливать релиз под туристический налог не нужно.
Частые ошибки
- Забыли про минимум 100 ₽/сутки — занижение налога при недорогих номерах.
- Считают налог с суммы с НДС — база берётся без НДС и без самого налога.
- Облагают доп. услуги (питание, парковку) — в базу входит только размещение.
- Начисляют, не будучи в реестре (или наоборот) — объект есть только у классифицированных средств размещения.
- Не проверили местный НПА — ставка и сам факт налога зависят от муниципалитета.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, глава 33.1 «Туристический налог» — КонсультантПлюс
- nalog.gov.ru — раздел «Туристический налог» — ФНС России
- garant.ru — руководство по туристическому налогу — ставки, база, льготы
- buh.ru — туристический налог в 1С — счёт 68.17 и проводки
Связанные материалы:
- Что такое ЕНП: единый налоговый платёж в 2026 году
- Изменения в 1С и отчётности 2026
- Облачная бухгалтерия для ООО
Поможем с учётом туристического налога
Открыли гостиницу или добавили услуги размещения — настроим начисление туристического налога и декларацию в вашей 1С:Фреш.