С зарплаты работодатель платит два вида платежей: НДФЛ (удерживает у работника) и страховые взносы (за свой счёт). В 2026 году изменились ставки, льготы и правила по директору. Разберём всю структуру зарплатных налогов.
Коротко:
- НДФЛ — прогрессия 13–22% (удерживается у работника).
- Взносы — единый тариф 30% до базы 2 979 000 ₽, 15,1% сверх (за счёт работодателя).
- Льгота МСП — только для приоритетных отраслей (15% свыше 1,5 МРОТ).
- Взносы за директора — с МРОТ, даже без зарплаты.
- Со 100 000 ₽ оклада работодатель тратит ~130 200 ₽.
Что платит работодатель
- НДФЛ — работодатель как налоговый агент удерживает из зарплаты работника;
- страховые взносы — платит сверх зарплаты, за свой счёт (ОПС + ОМС + ВНиМ единым платежом + травматизм).
НДФЛ 2026: прогрессивная шкала
| Ставка | Годовой доход |
|---|---|
| 13% | до 2,4 млн ₽ |
| 15% | 2,4–5 млн ₽ |
| 18% | 5–20 млн ₽ |
| 20% | 20–50 млн ₽ |
| 22% | свыше 50 млн ₽ |
Повышенная ставка — только на сумму превышения. Подробнее — в статье про прогрессивную шкалу НДФЛ.
Сроки: НДФЛ с 1–22 числа — уплата до 28; с 23 по конец месяца — до 5 числа следующего. Два уведомления в месяц (до 25 и до 3 числа).
Вычеты на детей: 1 400 / 2 800 / 6 000 ₽, на инвалида 12 000 ₽; лимит дохода 450 000 ₽, с 2026 — автоматически.
Страховые взносы 2026
- 30% — до предельной базы 2 979 000 ₽ (нарастающим итогом);
- 15,1% — сверх базы;
- травматизм — 0,2–8,5% по классу риска (отдельно).
МРОТ 2026 — 27 093 ₽ (1,5 МРОТ = 40 639,5 ₽).
Льготы по взносам
МСП (приоритетные отрасли): 30% до 1,5 МРОТ + 15% свыше. С 2026 льгота только для приоритетных отраслей (ОКВЭД из перечня + доля дохода ≥ 70%); для большинства МСП отменена.
ИТ-компании: дифференцированный тариф 15% до базы + 7,6% сверх (в 2025 было 7,6%).
Взносы за директора-учредителя
С 2026 за директора коммерческой организации взносы начисляются минимум с МРОТ — 27 093 × 30% = 8 127,90 ₽/мес (~97 535 ₽/год), даже без зарплаты и при нулевой деятельности. Это делает РСВ ненулевым даже у «спящих» ООО.
Отчётность работодателя
- РСВ — ежеквартально;
- 6-НДФЛ — ежеквартально, годовой со справками о доходах;
- персонифицированные сведения — ежемесячно;
- ЕФС-1 (подразделы) — по событиям, стаж, травматизм;
- уведомления об исчисленных суммах — НДФЛ дважды в месяц, взносы ежемесячно.
Нагрузка на ФОТ (пример)
Оклад 100 000 ₽/мес, доход < 2,4 млн → НДФЛ 13%:
- НДФЛ 13 000 → на руки 87 000 ₽;
- взносы 30% + травматизм ≈ 30 200 ₽;
- расходы работодателя ≈ 130 200 ₽.
Для МСП приоритетной отрасли (30%/15% с порогом 1,5 МРОТ) — ≈ 121 300 ₽ (экономия ~9 000 ₽/мес).
Как считается в 1С
1С:ЗУП / Бухгалтерия (облако 1С:Фреш) автоматически считают НДФЛ нарастающим итогом по прогрессии, применяют вычеты, делят базу взносов по порогам, выбирают тариф МСП/ИТ и формируют РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и уведомления.
Источники
- ФНС — предельная база взносов 2026
- ГАРАНТ — страховые взносы 2026
- БУХ.1С — пониженный тариф МСП в 2026
- Контур — страховые взносы за директора-учредителя
Связанные материалы:
- Прогрессивная шкала НДФЛ в 1С:ЗУП
- Страховые взносы 2026: что изменилось
- Нулевая отчётность ООО и ИП в 2026
Поможем с зарплатными налогами
Настроим корректный расчёт НДФЛ, взносов и тарифа МСП в вашей 1С:ЗУП в облаке 1С:Фреш.