С 2025 года НДФЛ стал пятиступенчатым: чем выше доход, тем выше ставка — от 13% до 22%. Но повышенная ставка применяется только к сумме превышения, а часть доходов считается по отдельным базам. Разберём шкалу, как её считает 1С:ЗУП и что с вычетами.
Коротко:
- Пять ставок основной базы: 13 / 15 / 18 / 20 / 22% по порогам 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽.
- Повышенная ставка — только на сумму превышения порога.
- Дивиденды и северные/районные — отдельные базы со шкалой 13/15%.
- 1С:ЗУП считает по шкале нарастающим итогом, автопереход между ставками.
- Вычеты на детей выросли, лимит дохода — 450 000 ₽.
Пять ступеней шкалы с 2025 года
По ФЗ № 176-ФЗ для основной налоговой базы резидентов (зарплата):
| Ставка | Годовой доход |
|---|---|
| 13% | до 2,4 млн ₽ включительно |
| 15% | 2,4 – 5 млн ₽ |
| 18% | 5 – 20 млн ₽ |
| 20% | 20 – 50 млн ₽ |
| 22% | свыше 50 млн ₽ |
Главное: повышенная ставка — только на сумму превышения порога. Пример: доход 3 млн ₽ → 2,4 млн × 13% (312 000 ₽) + 600 000 × 15% (90 000 ₽) = 402 000 ₽. Контрольная цифра: налог по 13% с основной базы не превышает 312 000 ₽.
Отдельные базы
Не всё считается по основной шкале — базы обособлены (ст. 210 НК):
- Дивиденды — 13% до 2,4 млн ₽, 15% свыше (порог 2,4 млн, не 5 млн);
- районные коэффициенты и северные надбавки — своя щадящая шкала: 13% до 5 млн ₽, 15% свыше;
- доходы участников СВО — та же льготная шкала 13/15%.
Как считает 1С:ЗУП
- Поддержка реализована с релизов 3.1.30.108 / 3.1.31.58;
- расчёт нарастающим итогом с января, автопереход на следующую ставку при достижении порога;
- отнесение дохода к нужной базе задаётся категорией дохода в начислении — важно правильно настроить категории для районных коэффициентов и северных надбавок.
Несколько работодателей
Каждый агент считает НДФЛ только по своим выплатам. По итогам года ФНС пересчитывает налог по совокупной базе и при недоборе присылает физлицу уведомление на доплату (платит сам работник).
Вычеты 2025–2026
На детей (в месяц):
- 1-й ребёнок — 1 400 ₽;
- 2-й — 2 800 ₽ (было 1 400);
- 3-й и последующие — 6 000 ₽ (было 3 000);
- ребёнок-инвалид — 12 000 ₽ (суммируется с «порядковым»);
- лимит дохода — 450 000 ₽ нарастающим итогом (было 350 000).
Вычет за ГТО — 18 000 ₽ за год при выполнении нормативов и прохождении диспансеризации в том же году.
Где контролировать в 1С:ЗУП
- «Перерасчёт НДФЛ» — проверка расчёта с начала года, выявление ошибок ставок и порогов;
- «Анализ НДФЛ по месяцам» — поиск расхождений по сотрудникам;
- Регистр налогового учёта по НДФЛ — первичные данные по базам и ставкам;
- 6-НДФЛ — отдельный раздел 2 на каждую ставку 13/15/18/20/22%.
Типовые ошибки
- неучёт доходов с прежнего места работы при приёме в середине года (порог и вычеты);
- ошибки на переходе порога — проверять «Перерасчётом НДФЛ»;
- пересортица баз — районный коэффициент/северные в основной шкале вместо отдельной базы 13/15%.
Источники
- ФНС — прогрессивная шкала НДФЛ с 2025
- ФНС — НДФЛ с районного коэффициента 13/15%
- БУХ.1С — расчёт НДФЛ по прогрессивным шкалам в 1С:ЗУП
- ФНС — увеличение вычетов на детей с 2025
Связанные материалы:
- Как настроить начисления в 1С:ЗУП
- 6-НДФЛ 2026: как заполнить и сдать
- Налоговая реформа 2026: обзор для бухгалтера
Поможем с расчётом НДФЛ
Настроим корректный расчёт НДФЛ по прогрессивной шкале, категории доходов и вычеты в вашей 1С:ЗУП в облаке 1С:Фреш.