Налоговая реформа 2026 года — одна из самых масштабных за последние годы. Общая ставка НДС выросла до 22%, упрощенцы платят НДС уже при доходе 20 млн ₽, отменена массовая льгота по взносам для МСП, а МРОТ поднялся до 27 093 ₽. Собрали все ключевые изменения в одном обзоре — с ссылками на подробные разборы.
Коротко — что изменилось:
- НДС — общая ставка 22% (была 20%); льготные 10% и 0% сохранены.
- НДС на УСН — порог освобождения снижен с 60 до 20 млн ₽.
- Взносы — отменена универсальная льгота 15% для МСП; предельная база 2 979 000 ₽.
- УСН — лимит дохода 490,5 млн ₽, численность 130 человек, ОС — 218 млн ₽.
- НДФЛ — прогрессивная шкала 13–22% (без изменений с 2025).
- МРОТ — 27 093 ₽ (+20,7%).
НДС: общая ставка выросла до 22%
С 1 января 2026 года общая ставка НДС повышена с 20% до 22% (Федеральный закон № 425-ФЗ). Льготная ставка 10% на социально значимые товары (продукты, лекарства, медизделия, книги, детские товары) и 0% для экспорта сохранены.
Переходного периода нет: ставка определяется моментом отгрузки. Если аванс получен в 2025 году, а отгрузка — в 2026-м, применяется 22%. ФНС рекомендовала обновлённые формы счёта-фактуры и книг покупок и продаж.
НДС на УСН: порог освобождения — 20 млн ₽
Упрощенцы платят НДС с 2025 года, и с 2026-го порог освобождения снижен с 60 до 20 млн ₽ дохода за предыдущий год. Закон № 228-ФЗ закрепил этот порог до конца 2029 года (далее 15 млн в 2030-м и 10 млн с 2031-го). У упрощенца есть выбор: специальные ставки 5% и 7% без вычета или общая 22% с вычетом.
Подробно про пороги, выбор ставки и раздельный учёт — в статье НДС на УСН в 2026 году.
Лимиты УСН в 2026 году
Лимиты проиндексированы коэффициентом-дефлятором 1,090:
| Показатель | Значение 2026 |
|---|---|
| Доход для сохранения права на УСН | 490,5 млн ₽ |
| Порог для спецставки НДС 5% | 272,5 млн ₽ |
| Балансовая стоимость основных средств | 218 млн ₽ |
| Средняя численность | 130 человек |
| Порог освобождения от НДС | 20 млн ₽ |
Страховые взносы: отмена массовой льготы МСП
Ключевое изменение по взносам — отмена универсальной льготы 15% для всех субъектов МСП. Пониженный тариф (15% с выплат свыше 1,5 МРОТ) сохранён только для МСП из приоритетного перечня при доле профильного дохода ≥ 70%. Предельная база — 2 979 000 ₽, IT-компании платят 15% до базы и 7,6% сверх.
Полный разбор тарифов и порогов — в статье страховые взносы в 2026 году.
НДФЛ и фиксированные взносы ИП
Прогрессивная шкала НДФЛ (введена в 2025 году, в 2026-м без изменений) — 13% / 15% / 18% / 20% / 22% в зависимости от годового дохода; повышенная ставка применяется только к сумме превышения. Как это влияет на отчётность — в статье про 6-НДФЛ.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽ (до 28.12.2026), плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум 321 818 ₽, до 01.07.2027).
ЕНП: уведомления и платёжки
- С 1 сентября 2026 года единое уведомление по исчисленным суммам можно подавать сразу за несколько будущих периодов (актуально для НДФЛ и взносов).
- С 1 апреля 2026 года — новые реквизиты платёжки ЕНП: нельзя указывать КПП «0», данные плательщика заполняются подробнее.
Как устроен единый счёт и сроки — в статье что такое ЕНП.
Другие важные изменения 2026 года
- МРОТ — 27 093 ₽ (+20,7%, закон № 429-ФЗ), привязан к 48% медианной зарплаты.
- Туристический налог — ставка выросла с 1% до 2% (не менее 100 ₽/сутки). Подробно — в статье про туристический налог.
- АУСН — с 1 февраля 2026 года режим распространён ещё на несколько регионов.
- Патент (ПСН) — лимит дохода снижается поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027-м, 10 млн с 2028-го.
- Расходы на УСН — перечень стал открытым (см. отдельный разбор).
- Контроль за дроблением бизнеса — заявленный приоритет реформы.
Что делать пользователю 1С
В облачной 1С:Фреш все изменения — ставки, лимиты, КБК, формы счетов-фактур и книг, форма уведомления по ЕНП, прогрессивная шкала НДФЛ — приходят с обновлениями конфигураций автоматически. Вручную обновляться не нужно. Со своей стороны стоит:
- Проверить в учётной политике ставку НДС (22% или спец 5/7% для УСН) и порог освобождения.
- Уточнить право на пониженный тариф взносов по основному ОКВЭД.
- Проверить настройки автозаполнения уведомлений по ЕНП с учётом новых реквизитов и мультипериодных уведомлений.
Источники
- ФНС «Налоги 2026» — сводный раздел изменений
- Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 — основная налоговая реформа
- Методические рекомендации ФНС по НДС для УСН 2026 — пороги и ставки
- Закон о МРОТ № 429-ФЗ — 27 093 ₽ с 2026
Связанные материалы:
- НДС на УСН в 2026 году: ставки, учёт и кто платит
- Страховые взносы в 2026 году: тарифы и изменения
- Что такое ЕНП: единый налоговый платёж в 2026 году
Поможем перейти на новые правила
Реформа затронула почти все участки учёта. Поможем проверить настройки вашей 1С:Фреш под изменения 2026 года и ответим на вопросы.