Доходы УСН при работе с маркетплейсами: как проверить в 1С

Как правильно считать доход по УСН при торговле на маркетплейсах: почему доход — это полная сумма продаж, а не поступления на счёт, где взять данные в 1С, сверка с КУДиР и порог НДС 20 млн в 2026.

Ольга Лебедева · Эксперт по учёту на маркетплейсах9 июля 2026 г.· 4 мин чтения

Самая частая и дорогая ошибка продавца на маркетплейсе — считать доходом то, что пришло на счёт. Это занижает налог и грозит доначислениями. Разберём, как правильно определять доход по УСН, где взять данные в 1С и почему порог НДС в 2026 году критичен для продавцов.

Коротко:

Доход УСН = полная сумма продаж покупателям по отчёту комиссионера, не поступления на счёт.
Удержания МП (комиссия, логистика, штрафы) доход не уменьшают.
Данные в 1С — из «Отчёта комиссионера (агента) о продажах», не из выписки.
Дата дохода — по умолчанию по отчёту комиссионера (настраивается).
Порог НДС в 2026 — 20 млн ₽ (было 60); считается по полной выручке.

Главное правило: доход — это продажи, а не поступления

Маркетплейс действует как посредник (агент/комиссионер). Доход продавца на УСН — это полная стоимость товаров, реализованных покупателям, без уменьшения на удержанные площадкой комиссию, логистику, хранение, рекламу, штрафы и эквайринг.

Правовая база: п. 1 ст. 346.15, ст. 248–249 НК РФ; письма ФНС от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ и от 05.05.2023 № СД-4-3/5762@; ряд писем Минфина.

Почему выписка банка вводит в заблуждение

Схема: из отчёта маркетплейса продажи покупателям формируют полный доход УСН, удержания уходят отдельным потоком (расход или не уменьшают базу), а перечисленное на счёт — это лишь сальдо и доходом не является

На счёт от маркетплейса приходит сумма уже за вычетом удержаний. Если взять её доходом — база занижается на всю комиссию, логистику и прочее. Пример: продано покупателям на 100 000 ₽, удержания 30 000 ₽, на счёт пришло 70 000 ₽.

Доход УСН = 100 000 ₽ (сумма продаж), а не 70 000 ₽.
70 000 ₽ — это сальдо взаиморасчётов, не доход.

Где в 1С взять данные

Раздел «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» — автозагрузка отчётов о продажах (Ozon, Wildberries, Яндекс.Маркет).
Документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» — основание признания выручки: отражает всю сумму реализации покупателям и одновременно фиксирует удержания.
Комиссия и услуги площадки оформляются отдельно (как расход — только для «доходы минус расходы»).

Настройка даты признания дохода

Главное → Налоги и отчёты → УСН → Порядок признания доходов — переключатель:

«По факту получения оплаты покупателем комиссионером (рекомендуется)» — по умолчанию; доход в КУДиР на дату отчёта на полную сумму;
«При поступлении денежных средств от комиссионера» — прежний порядок.

Настройка появилась в версии 3.0.164.23. Сумма дохода в обоих подходах полная — различие только в дате (периоде).

Как сверить доход с отчётами МП и КУДиР

Три блока отчёта маркетплейса: Продажи (= доход), Удержания (комиссия и услуги), Перечисления (пришло денег). Проверка:

в КУДиР должны попасть Продажи, а не Перечисления;
Продажи − Удержания ≈ Перечисления.

Способы сверки в 1С:

Ручная — для малых объёмов, отчёт с КУДиР;
Универсальный отчёт по регистру «Книга учёта доходов и расходов (раздел I)» — с расшифровкой до документа;
Отчёт по документам «Отчёт комиссионера».

Приём сверки: возьмите реестр всех отчётов МП за период и сопоставьте каждой строке продажи запись в КУДиР — до нуля непокрытых и нуля задвоенных.

Порог НДС 20 млн в 2026 — почему это критично

По Федеральному закону № 425-ФЗ порог освобождения от НДС для УСН снижен с 60 млн до 20 млн ₽ (далее 15 млн в 2027, 10 млн в 2028). Если доход за 2025 превысил 20 млн — с 2026 продавец платит НДС.

Порог считается по полной выручке от продаж, а не по поступлениям — на обороте маркетплейсов пробивается быстро.
Ставки НДС на УСН: 5% (доход 20–272,5 млн) и 7% (272,5–490,5 млн) без вычета либо общие 22%/10% с вычетом.
Занижение дохода «по выписке» даёт двойной риск — и по УСН, и по несвоевременному переходу на НДС.

Подробнее про изменения — в статье о налоговой реформе 2026.

Типовые ошибки

Доход по поступлениям на счёт вместо суммы продаж.
Задвоение дохода — и по отчёту, и по поступлению (новый порядок 1С это устраняет).
Возвраты: уменьшают доход в периоде оформления возврата (п. 1 ст. 346.17 НК), а не задним числом.
Пропуск порога 20 млн из-за подсчёта по поступлениям.

Источники

Связанные материалы:

Поможем с учётом маркетплейсов в 1С

Настроим загрузку отчётов комиссионера, корректный учёт дохода УСН и сверку с КУДиР в вашей 1С:Фреш.

Получить демо-доступ на 30 дней → · Задать вопрос →

Частые вопросы

Что считать доходом на УСН — сумму на счёте или сумму продаж?

Доходом считается полная стоимость реализованных покупателям товаров по отчёту комиссионера, без уменьшения на комиссию, логистику, хранение и штрафы. Маркетплейс — посредник, деньги покупателя принадлежат продавцу с момента их получения площадкой. Основание: п. 1 ст. 346.15, ст. 248–249 НК РФ, письма ФНС № СД-4-3/5416@ и № СД-4-3/5762@.

Почему нельзя брать доход по банковской выписке?

На счёт от маркетплейса приходит сумма уже за вычетом всех удержаний — комиссии, логистики, хранения, рекламы, штрафов, эквайринга. Если взять доходом сумму по выписке, налоговая база занижается на все удержания, что грозит доначислениями, пенями и штрафом. Доход берётся из отчёта комиссионера, а не из платёжек.

Можно ли на УСН «доходы» вычесть комиссию маркетплейса?

Нет. На УСН «доходы» база — вся выручка, расходы не учитываются вообще. Комиссию, логистику и хранение можно списать в расходы только на УСН «доходы минус расходы» как отдельные суммы, но и там они не уменьшают сам доход.

На какую дату признавать доход?

По умолчанию в 1С — на дату поступления оплаты от покупателя маркетплейсу (по отчёту комиссионера), а не на дату прихода денег на счёт продавца. Настройка: Главное → Налоги и отчёты → УСН → Порядок признания доходов, вариант «По факту получения оплаты покупателем комиссионером (рекомендуется)». Сумма дохода в обоих подходах одинаковая — полная.

Придётся ли платить НДС в 2026 при продажах на маркетплейсах?

Да, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — это новый порог освобождения по Федеральному закону № 425-ФЗ (был 60 млн). Порог считается по полной выручке от продаж, а не по перечислениям маркетплейса, поэтому на обороте маркетплейсов он пробивается быстро. Ставки НДС на УСН: 5% (доход до 272,5 млн), 7% (до 490,5 млн) без вычета либо общие 22%/10% с вычетом.