Взносы ИП «за себя» — это не только обязанность, но и способ законно снизить налог УСН. При грамотном учёте ИП без работников может обнулить налог полностью. Разберём правила уменьшения в 2026 году.
Коротко:
- УСН «доходы»: взносы уменьшают сам налог; «доходы минус расходы» — идут в расходы.
- ИП без работников — уменьшают налог на 100% взносов (до 0).
- ИП с работниками — не более 50%.
- Взносы уменьшают налог в году начисления, даже без уплаты (с 2023).
- Фикс 2026 — 57 390 ₽; 1% свыше 300 000 ₽, лимит 321 818 ₽.
Право уменьшить налог
По п. 3.1 ст. 346.21 НК:
- УСН «доходы» (6%) — взносы уменьшают сам налог (авансовые платежи), это вычет;
- УСН «доходы минус расходы» (15%) — взносы включаются в расходы, уменьшая базу, а не налог.
Насколько уменьшать (УСН «доходы»)
- ИП без работников — уменьшают налог на всю сумму взносов за себя (фикс + 1%), без ограничения 50%, вплоть до нуля;
- ИП с работниками — не более 50% (взносы за себя + за работников + больничные).
Ключевое правило: без фактической уплаты
С 2023 фиксированные взносы уменьшают налог в том году, за который начислены, даже если ещё не уплачены. Не нужно платить заранее и подавать заявление о зачёте. Взнос 1% можно учесть в году начисления или следующем — по выбору, но не дважды.
Суммы и сроки 2026
| Показатель | 2026 |
|---|---|
| Фиксированный взнос | 57 390 ₽ (до 28.12.2026) |
| Доп. взнос 1% | с дохода свыше 300 000 ₽ |
| Лимит доп. взноса | 321 818 ₽ (до 01.07.2027) |
| Максимум за год | ≈ 379 208 ₽ |
Фиксированный взнос платится единой суммой, не делится на пенсионную и медицинскую части.
Изменение 2026 по базе для 1%
С 2026 (ФЗ № 425-ФЗ) для УСН «доходы минус расходы» база 1% = доходы минус расходы (раньше — все доходы). Для «доходов» база 1% — все доходы за вычетом НДС (если ИП плательщик НДС).
Поквартальное уменьшение
Авансы УСН считаются нарастающим итогом, и на взносы уменьшаются тоже нарастающим итогом. ИП сам решает, какую часть годовых взносов отнести на каждый квартал (например, по 1/4 фикса). Одну сумму дважды учитывать нельзя.
Учёт в 1С
Объект задаётся: Главное → Налоги и отчёты → УСН → «Доходы». Взносы ИП за себя программа считает автоматически. Основной инструмент — «Помощник по УСН» (Отчёты → Отчётность по УСН): определяет подлежащие уплате взносы и рассчитывает уменьшение налога. Для ИП без работников вычет не ограничивается, с работниками — применяется лимит 50%. Расчёт стоит перепроверять.
Типовые ошибки
- неверный лимит 50% — ИП без работников ограничивают вычет 50% (можно 100%);
- задвоение 1% в двух годах;
- привязка к дате оплаты — по устаревшему правилу уменьшают только на уплаченные взносы;
- на «доходы минус расходы» пытаются уменьшить сам налог вместо базы;
- база 1% на УСН 15% по-старому со всех доходов (с 2026 — доходы минус расходы).
Источники
- ст. 346.21 НК РФ, п. 3.1 — КонсультантПлюс
- ГлавКнига — уменьшение налога УСН на фиксированные взносы
- Контур — уменьшить УСН на фиксированные взносы 2026
- Астрал — доп. взнос 1% для ИП в 2026 (база «доходы минус расходы»)
Связанные материалы:
- Как выбрать режим налогообложения 2026
- Кто может перейти на АУСН в 2026
- Как учитывать расходы на УСН в 2026
Поможем с расчётом УСН
Настроим автоматический расчёт взносов и уменьшение налога УСН в вашей 1С:Бухгалтерии в облаке 1С:Фреш.