Выбор режима налогообложения в 2026 году усложнился: НДС пришёл на УСН, снизились лимиты патента, а у большинства МСП отменили льготу по взносам. При этом появились и удобные варианты — например, АУСН без взносов и деклараций. Разберём все шесть режимов, их лимиты и критерии выбора.
Коротко:
- 6 режимов: ОСНО, УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН.
- УСН — лимит дохода 490,5 млн ₽, НДС при доходе свыше 20 млн.
- АУСН — без взносов и деклараций, лимит 60 млн, до 5 человек.
- ПСН — только ИП, лимит снижен до 20 млн, до 15 человек.
- НПД — 4/6%, до 2,4 млн, без работников.
- Главные критерии: доход, доля расходов, сотрудники, нужен ли клиентам НДС.
Какой режим по уровню дохода
Проще всего начать с дохода — он сразу отсекает часть вариантов.
ОСНО — общая система
Для тех, кто не перешёл на спецрежим или превысил их лимиты, а также для работы с крупными клиентами, которым нужен входящий НДС.
- Налог на прибыль (ООО) — 25%.
- НДС — 22% (льготные 10% и 0% сохранены).
- НДФЛ для ИП — прогрессивная шкала 13–22% с предпринимательского дохода; вычет — подтверждённые расходы или профессиональный вычет 20%.
УСН — упрощённая
Самый популярный режим для малого и среднего бизнеса.
- Объект «Доходы» — 6% (регионы могут снижать).
- Объект «Доходы минус расходы» — 15% (регионы до 5%), минимальный налог 1% от доходов.
- Лимиты 2026: доход 490,5 млн ₽, ОС 218 млн ₽, численность 130 человек.
- НДС: освобождение при доходе до 20 млн ₽; свыше — ставки 5%, 7% или общая 22%. Подробно — в статье НДС на УСН.
АУСН — автоматизированная УСН
Режим для тех, кто хочет минимум отчётности.
- Ставки: 8% («Доходы») и 20% («Доходы минус расходы», минимум 3%).
- Лимит дохода — 60 млн ₽, до 5 сотрудников.
- Не нужно платить страховые взносы (кроме фиксированного на травматизм) и сдавать декларацию, РСВ, персональные сведения — налог считает ФНС по данным банка.
- С 2026 года режим расширен почти на все регионы.
ПСН — патент (только ИП)
- Лимит дохода — 20 млн ₽ (снижен с 60 млн), до 15 человек.
- Розничная торговля и грузоперевозки на патенте сохранены.
- При совмещении с УСН лимит считается по сумме доходов.
НПД — самозанятые
- Ставки 4% (доход от физлиц) и 6% (от юрлиц и ИП).
- Лимит — 2,4 млн ₽ в год, без наёмных работников.
- Подходит ИП без сотрудников и физлицам. Подробнее о работе с ними — в статье про самозанятых.
ЕСХН — для сельхозпроизводителей
- Ставка 6% (регионы до 0%).
- Доля дохода от сельхоздеятельности — не менее 70%.
- Плательщики ЕСХН платят НДС, но освобождаются при доходе до 60 млн ₽ (ст. 145 НК).
Сравнительная таблица режимов
| Режим | Ставка | Лимит дохода | Сотрудники | НДС |
|---|---|---|---|---|
| ОСНО | прибыль 25% / НДФЛ 13–22% | нет | нет | да, 22% |
| УСН «Доходы» | 6% | 490,5 млн | до 130 | от 20 млн |
| УСН «Д−Р» | 15% (мин. 1%) | 490,5 млн | до 130 | от 20 млн |
| АУСН | 8% / 20% | 60 млн | до 5 | нет |
| ПСН | 6% от потенц. дохода | 20 млн | до 15 | нет |
| НПД | 4% / 6% | 2,4 млн | 0 | нет |
| ЕСХН | 6% | доля с/х ≥ 70% | — | освоб. до 60 млн |
Как выбрать: критерии
- Вид деятельности — для ПСН и НПД закрытые перечни, ЕСХН только для сельхоза.
- Доход — до 2,4 млн → НПД; до 20 млн → патент/АУСН/УСН без НДС; до 60 млн → АУСН/УСН; до 490,5 млн → УСН; выше → ОСНО.
- Доля расходов — высокая → «Доходы минус расходы»; низкая → «Доходы».
- Сотрудники — НПД 0, АУСН до 5, ПСН до 15, УСН до 130.
- Нужен ли клиентам НДС — если да, то ОСНО или УСН со ставкой 22% (с вычетами).
Как 1С помогает
Режим и объект налогообложения задаются в 1С:Бухгалтерии в настройках налогов и отчётов; при превышении лимитов смена режима выполняется через учётную политику на новую дату. Типовые конфигурации обновлены под НДС на УСН и спецставки 5/7%, а помощники контролируют доходы относительно порогов 20 / 60 / 490,5 млн. Общая картина изменений — в обзоре налоговой реформы 2026.
Источники
- ФНС «Налоги 2026» — режимы и изменения
- Налоговый кодекс РФ, гл. 26.2, 26.1, 26.5 — спецрежимы
- Методичка ФНС по НДС для УСН 2026 — пороги и ставки
- buhonline.ru — что такое АУСН
Связанные материалы:
- Налоговая реформа 2026: что изменилось для бизнеса
- НДС на УСН в 2026 году: ставки, учёт и кто платит
- Бухгалтерия для УСН в 1С:Фреш
Поможем выбрать режим и настроить 1С
Подскажем оптимальный режим под ваш бизнес и настроим учётную политику в 1С:Фреш.