При увольнении работнику в любом случае платят зарплату за отработанное время и компенсацию за неиспользованный отпуск — в день увольнения. При сокращении и ликвидации добавляется выходное пособие. Разберём полный перечень выплат в 2026 году, что облагается НДФЛ и взносами, и как всё это считается в 1С:ЗУП.
Коротко:
- Всегда: зарплата за отработанное + компенсация за неиспользованный отпуск, в день увольнения (ст. 140 ТК).
- Выходное пособие — 1 средний заработок при сокращении и ликвидации, плюс выплаты за 2-й и 3-й месяц.
- Выходное пособие не облагается в пределах 3 средних заработков (6 — для Крайнего Севера).
- Компенсация отпуска облагается полностью — НДФЛ и взносами.
- Задержка расчёта — компенсация не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ за день.
- В 1С:ЗУП всё считает документ «Увольнение».
Что положено при любом увольнении
Независимо от причины увольнения работник получает:
- зарплату за фактически отработанное время в месяце увольнения (с премиями и надбавками по системе оплаты труда);
- компенсацию за все неиспользованные дни отпуска (ст. 127 ТК РФ);
- иные суммы, предусмотренные трудовым договором или локальными актами.
Срок выплаты — день увольнения (ст. 140 ТК РФ). Если в этот день работник не работал, расчёт производят не позднее следующего дня после того, как он потребовал расчёт. За задержку работодатель платит компенсацию не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ от невыплаченных сумм за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).
Выходное пособие: когда и сколько
Выходное пособие регулирует ст. 178 ТК РФ. Оно обязательно при сокращении численности или штата и при ликвидации организации:
- выходное пособие = один средний месячный заработок, выплачивается в день увольнения;
- за 2-й месяц трудоустройства — средний заработок (или его часть), если работник не устроился на работу, по его заявлению;
- за 3-й месяц — только по решению службы занятости и при условии, что работник обратился туда в течение 14 рабочих дней со дня увольнения;
- работодатель вправе выплатить единовременную компенсацию за 2-й и 3-й месяцы сразу.
При досрочном увольнении (до истечения срока предупреждения о сокращении) положена дополнительная компенсация среднего заработка за оставшееся время (ст. 180 ТК РФ). Пособие в размере двухнедельного среднего заработка платят при ряде оснований — например, при отказе от перевода по медпоказаниям или призыве на военную службу.
Что зависит от основания увольнения
| Основание | Выходное пособие | Что положено |
|---|---|---|
| По собственному желанию | Нет | Зарплата + компенсация отпуска |
| По соглашению сторон | Только если есть в соглашении | Зарплата + компенсация отпуска + пособие по договорённости |
| Сокращение | 1 средний заработок + за 2–3 месяц | Максимальный набор |
| Ликвидация | 1 средний заработок + за 2–3 месяц | Максимальный набор |
НДФЛ и страховые взносы с выплат
- Выходное пособие не облагается НДФЛ и взносами в пределах 3-кратного среднего месячного заработка (6-кратного — для районов Крайнего Севера). Сумма сверх лимита облагается.
- Компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ и взносами в полном объёме — это единственная «увольнительная» выплата без льготы.
- Зарплата за отработанное время облагается в обычном порядке.
Важный нюанс 2025–2026 годов: для расчёта необлагаемого лимита по НДФЛ средний месячный заработок определяют как 30,4 × средний дневной заработок, причём среднедневной считается по правилам пособий по беременности и родам (по разъяснениям Минфина). Для страховых взносов методика прежняя. С 2026 года выплаты, рассчитанные из среднего заработка, облагаются НДФЛ по прогрессивной шкале — подробнее в статье про 6-НДФЛ.
Как рассчитать компенсацию за отпуск
За каждый полный отработанный месяц работнику полагается 2,33 дня отпуска (при стандартном отпуске 28 дней в год). Излишки месяца: 15 и более дней округляются до полного месяца, менее 15 — отбрасываются.
Средний дневной заработок считается так:
Выплаты за расчётный период (12 месяцев) ÷ 12 ÷ 29,3 — при полностью отработанном периоде.
Компенсация = средний дневной заработок × число неиспользованных дней. Округлять дни ТК не требует, но если работодатель округляет — только в пользу работника.
Сроки уплаты НДФЛ и отражение в 6-НДФЛ
Дата получения дохода — день выплаты (день увольнения), тогда же удерживается НДФЛ. Дальше действует общий ритм ЕНП:
- выплата с 1 по 22 число → уведомление до 25-го, уплата до 28-го этого месяца;
- выплата с 23 по конец месяца → уведомление до 3-го, уплата до 5-го следующего месяца.
Выплаты при увольнении (зарплата, компенсация отпуска, облагаемая часть пособия) отражаются в 6-НДФЛ в общем порядке.
Как это делается в 1С:ЗУП
Основной документ — «Увольнение» (или «Увольнение списком» для массового). Он автоматически рассчитывает:
- зарплату за отработанное время;
- компенсацию за неиспользованный отпуск (с определением остатка дней);
- выходное пособие и, при необходимости, сторно отпуска, выданного авансом;
- НДФЛ и страховые взносы, включая деление пособия на облагаемую и необлагаемую части по актуальным правилам.
Компенсация за отпуск доступна и в 1С:Бухгалтерии. В облачной 1С:Фреш алгоритмы расчёта обновляются автоматически.
Частые ошибки
- Не выплатили всё в день увольнения — возникает компенсация по ст. 236 ТК и штрафы по ст. 5.27 КоАП.
- Не обложили компенсацию отпуска — она облагается НДФЛ и взносами полностью.
- Применили старую методику расчёта лимита НДФЛ по пособию вместо новой.
- Забыли про выплаты за 2–3 месяц при сокращении или не проверили обращение в службу занятости.
- Округлили дни отпуска против работника — округлять можно только в его пользу.
Источники
- Трудовой кодекс РФ, ст. 127, 140, 178, 180, 236 — КонсультантПлюс
- Налоговый кодекс РФ, ст. 217, 422 — необлагаемые лимиты
- garant.ru — расчёт выходного пособия и компенсации
- its.1c.ru — увольнение и расчёты в 1С:ЗУП
Связанные материалы:
- 6-НДФЛ в 2026 году: как заполнить и сдать
- Страховые взносы в 2026 году: тарифы и изменения
- Что такое ЕНП: единый налоговый платёж в 2026 году
Поможем с расчётом при увольнении
Настроим корректный расчёт компенсаций и выходного пособия в вашей 1С:ЗУП в облаке — без ошибок в НДФЛ и взносах.