Все премии облагаются НДФЛ, но с взносами и расходами всё зависит от того, связана ли премия с трудом. Производственные премии за результаты можно списать в расходы, а премии к празднику — нельзя. Ошибка в оформлении оборачивается доначислениями. Разберём, как правильно облагать и учитывать премии в 2026 году.
Коротко:
- НДФЛ — облагаются все премии; дата дохода = день выплаты.
- Взносы — производственные облагаются; праздничные тоже (в рамках трудовых).
- В расходы — только производственные (по положению о премировании); к празднику нельзя.
- Без взносов — матпомощь до 4 000 ₽ или подарок по письменному договору дарения.
- Риск — праздничные премии в расходах, «серые» и крупные премии директору.
Виды премий: почему это важно
Премии делятся на две группы, и от этого зависит налогообложение:
- Производственные — за результаты труда, выполнение плана и KPI, важное задание. Связаны с трудом.
- Непроизводственные — к праздникам, юбилеям, памятным датам. С трудом не связаны.
Ключевой критерий — не название, а связь с результатами труда. Именно она определяет, можно ли учесть премию в расходах.
НДФЛ с премий
НДФЛ облагаются все премии. С 2023 года дата получения дохода по премии — день фактической выплаты, поэтому НДФЛ удерживается при каждой выплате. Действует прогрессивная шкала 13/15/18/20/22% — крупная годовая премия может поднять совокупный доход на следующую ступень. В 6-НДФЛ премия отражается в периоде выплаты.
Страховые взносы
- Производственные премии облагаются взносами по единому тарифу.
- Непроизводственные (к празднику) в рамках трудовых отношений, по позиции Минфина и ФНС, тоже облагаются.
Полностью без взносов можно оформить не «премию», а другую выплату:
- материальную помощь — не облагается НДФЛ и взносами в пределах 4 000 ₽ в год на сотрудника;
- подарок по письменному договору дарения — не облагается взносами независимо от суммы (договор обязателен, если подарок дороже 3 000 ₽).
Налог на прибыль и УСН: что можно в расходы
- Производственные премии за труд — учитываются в расходах на оплату труда (ст. 255 НК), если предусмотрены трудовым или коллективным договором либо положением о премировании.
- Премии к праздникам и юбилеям — нельзя учитывать в расходах (ст. 270 НК, позиция Минфина): они не связаны с трудом и экономически не обоснованы.
Судебная практика иногда лояльнее, но учёт праздничных премий в расходах — это зона спора, а не безопасный вариант.
Как оформить премию для расходов
- Утвердите положение о премировании с чёткими показателями и порядком расчёта.
- Сошлитесь на систему премирования в трудовом или коллективном договоре.
- Издайте приказ с указанием, за какие результаты премия.
- Обеспечьте связь с трудом — выполнение KPI, плана, конкретных заданий.
Налоговые риски
- Праздничные премии в расходах — снятие расходов, доначисление налога, пени и штраф.
- «Серые» премии без НДФЛ и взносов — доначисления и ответственность.
- Премия вместо зарплаты — переквалификация регулярных выплат.
- Крупные премии директору или учредителю без обоснования — ФНС проверяет особенно внимательно, особенно при убыточности. Премирование директора лучше закрепить в трудовом договоре и обосновать достижениями.
Сроки уплаты в 2026 году
НДФЛ с премии платят двумя периодами: за выплату с 1 по 22 число — уведомление до 25-го, уплата до 28-го; с 23 по конец месяца — уведомление до 3-го, уплата до 5-го. Взносы — до 28 числа следующего месяца. Подробнее — в статье про ЕНП.
Как настроить в 1С:ЗУП
Премия оформляется отдельным видом начисления. Ключевое — код дохода НДФЛ:
- 2002 — производственные премии (за результаты, важное задание). Ставится флаг «Соответствует оплате труда», в настройке — «учитывается в расходах на оплату труда».
- 2003 — премии к праздникам и юбилеям. Флаг не ставится, в расходы не включается.
Взносы затем рассчитываются автоматически. В облачной 1С:Фреш настройки и формы обновляются без ручного вмешательства.
Частые ошибки
- Праздничную премию включили в расходы — снятие при проверке.
- Неверный код дохода (2002 вместо 2003) — искажение учёта и 6-НДФЛ.
- Нет положения о премировании — производственную премию не обосновать.
- Подарок без письменного договора дарения — начислили лишние взносы.
- Матпомощь свыше 4 000 ₽ — забыли обложить сумму сверх лимита.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 255, 270, 420, 422 — КонсультантПлюс
- Письмо Минфина о премиях к праздникам — учёт в расходах
- nalog.gov.ru — НДФЛ и взносы с выплат
- its.1c.ru — начисление премий в 1С:ЗУП
Связанные материалы:
- Зарплата gross и net: в чём разница
- Страховые взносы в 2026 году: тарифы и изменения
- 6-НДФЛ в 2026 году: как заполнить и сдать
Поможем настроить премии в 1С:ЗУП
Настроим виды начислений, коды доходов и учёт премий в расходах в вашей 1С:Фреш — без рисков доначислений.