Gross — это зарплата до вычета НДФЛ (сумма в договоре), net — на руки после удержания налога. Разница между ними — это НДФЛ. А сверх gross работодатель ещё платит около 30% страховых взносов. Разберём, как переводить одно в другое, с примерами и вычетами 2026 года.
Коротко:
- Gross — начисленная зарплата до НДФЛ (в договоре и вакансии).
- Net — на руки, после удержания НДФЛ. Разница = НДФЛ.
- Быстрый расчёт при 13%: net = gross × 0,87.
- Вычеты на детей 2026 уменьшают НДФЛ (лимит дохода 450 000 ₽).
- Сверх gross работодатель платит ~30% взносов — полная стоимость сотрудника выше.
Что такое gross и net
- Gross (грязными, брутто) — вся начисленная зарплата до удержания НДФЛ. Именно gross указывается в трудовом договоре и штатном расписании.
- Net (на руки, нетто) — сумма после удержания НДФЛ, которую сотрудник реально получает.
Разница между ними — это НДФЛ, который работодатель как налоговый агент удерживает из зарплаты и перечисляет в бюджет. В вакансиях чаще указывают gross — так сумма выглядит крупнее.
Прогрессивная шкала НДФЛ и net
С 2025 года НДФЛ считается по пятиступенчатой шкале (в 2026-м без изменений), причём повышенная ставка применяется только к сумме сверх порога:
| Годовой доход | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| 2,4–5 млн ₽ | 15% |
| 5–20 млн ₽ | 18% |
| 20–50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Для большинства зарплат работает ставка 13% (порог 2,4 млн ₽ в год ≈ 200 000 ₽ в месяц).
Вычеты на детей в 2026 году
Стандартные вычеты уменьшают налоговую базу (не сам налог):
| Вычет | Сумма в месяц |
|---|---|
| На первого ребёнка | 1 400 ₽ |
| На второго ребёнка | 2 800 ₽ |
| На третьего и последующих | 6 000 ₽ |
| На ребёнка-инвалида | 12 000 ₽ |
Вычет применяется, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. С 2025 года вычеты предоставляются автоматически по данным работодателя.
Формулы и пример расчёта
- Прямой расчёт: net = gross − НДФЛ, где НДФЛ = (gross − вычеты) × ставка.
- Без вычетов при 13%: net = gross × 0,87.
- Обратный расчёт: gross = net / 0,87.
Пример. Оклад gross 100 000 ₽, ставка 13%, без вычетов: НДФЛ = 100 000 × 13% = 13 000 ₽ → на руки 87 000 ₽.
С вычетом на одного ребёнка (1 400 ₽): база = 98 600 ₽, НДФЛ = 12 818 ₽ → на руки 87 182 ₽ (экономия 182 ₽ в месяц).
Что работодатель платит сверх gross
Страховые взносы не входят в gross и не удерживаются из зарплаты — это отдельный расход работодателя сверху.
- Единый тариф 2026 — 30% в пределах предельной базы 2 979 000 ₽.
- При окладе gross 100 000 ₽ взносы ≈ 30 000 ₽ в месяц сверху.
- Полная стоимость сотрудника ≈ 130 000 ₽, при этом на руки он получает 87 000 ₽.
Частые заблуждения
- «Net — это всё, во что я обхожусь работодателю» — нет, полная стоимость выше gross на ~30%.
- «Взносы вычитают из моей зарплаты» — нет, из зарплаты удерживают НДФЛ, а взносы работодатель платит сверху.
- «В вакансии сумма = на руки» — обычно это gross, на руки меньше на НДФЛ.
- «Повышенная ставка облагает весь доход» — нет, только сумму превышения порога.
Как это работает в 1С:ЗУП
В 1С:ЗУП оклад задаётся как gross, а НДФЛ и сумма «на руки» рассчитываются автоматически. Прогрессивная шкала применяется сама при достижении порога, вычеты на детей вводятся заявлением и учитываются до лимита 450 000 ₽. Сумму на руки и удержанный налог сотрудник видит в расчётном листке. В облачной 1С:Фреш ставки и формы обновляются автоматически.
Источники
- Налоговый кодекс РФ, ст. 218, 224 — вычеты и ставки НДФЛ
- Стандартные вычеты на детей с 2026 — КонсультантПлюс
- nalog.gov.ru — прогрессивная шкала НДФЛ
- its.1c.ru — расчёт зарплаты и НДФЛ в 1С:ЗУП
Связанные материалы:
- Премии сотрудникам: налоги, взносы и риски в 2026
- Страховые взносы в 2026 году: тарифы и изменения
- 6-НДФЛ в 2026 году: как заполнить и сдать
Поможем с расчётом зарплаты
Настроим расчёт зарплаты, НДФЛ и вычетов в вашей 1С:ЗУП в облаке — с корректной прогрессивной шкалой.